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#FairTaxation：欧州委員会、VAT詐欺対策の新しいツールを提案

公開済み

6年前

2017 年 11 月 30 日

欧州委員会は本日（30月XNUMX日）、EUの付加価値税（VAT）システムをより不正防止にし、大規模なVAT詐欺につながる可能性のある抜け穴を塞ぐための新しいツールを発表しました。新しい規則は、加盟国がより多くの情報を交換し、国税当局と法執行当局の間の協力を促進できるように、加盟国間の信頼を構築することを目的としています。

最も慎重な見積もりによると、VAT詐欺は、EU加盟国の年間50億ユーロを超える収益の損失につながる可能性があります。これは、病院、学校、道路への公共投資に充てられるはずです。「パラダイス文書」の啓示は、裕福な個人や企業がEUのVAT規則を回避して、公平な税負担を回避するために、租税回避スキームをどのように使用できるかを再び示しています。

最近の報告では、VAT詐欺スキームを使用して、テロリストを含む犯罪組織に資金を提供できることも示唆されています。今日の提案は、加盟国がより関連性のある情報を交換し、これらの活動との戦いにおいてより緊密に協力することを可能にするでしょう。ユーロ社会対話担当副社長のValdisDombrovskis氏は、次のように述べています。「国境を越えたVAT詐欺は、加盟国とEU予算の収益損失の主な原因です。本日の提案は、国内およびEUレベルで活動する機関間の協力を強化するのに役立ちます。この問題に効果的に取り組み、徴税を改善するためです。」

経済財政、税関、税関、ピエール・モスコビッチ（Pierre Moscovici）描写）は次のように述べています。「ParadisePapersは、EU VAT規則の緩い適用を利用して、他の人よりも少ないVATを支払う方法を示しています。また、VAT詐欺は、テロを含む犯罪行為の資金源になる可能性があることを私たちは知っています。。これに対抗するには、管轄の国家当局間で現在存在するよりもはるかに効果的な情報共有が必要です。今日の提案はそれを実現します。例として、EUの不正防止専門家ネットワークEurofiscは、他のメンバーからの自動車登録データにアクセスできます。州は、新車と中古車の販売に関連するVAT詐欺のXNUMXつの主要な原因を遮断するのに役立っています。」

加盟国の税務当局はすでにビジネスおよび国境を越えた販売に関するいくつかの情報を交換していますが、この協力は情報の手動処理に大きく依存しています。同時に、VAT詐欺の最も深刻なケースに関与している組織化されたギャングに関するVAT情報とインテリジェンスは、EU執行機関と体系的に共有されていません。最後に、国およびEUレベルでの税務当局と法執行当局の間の調査調整の欠如は、この動きの速い犯罪活動が現在十分に迅速に追跡および対処されていないことを意味します。今日の提案は、加盟国間の協力を強化し、オンラインで行われる詐欺を含め、VAT詐欺に迅速かつ効率的に取り組むことを可能にします。まとめると、この提案は、自分たちの利益のために税収を盗む詐欺師や犯罪者を追跡し、取り締まる私たちの能力に大きな後押しを与えるでしょう。

この法律の主な対策は次のとおりです。加盟国間の協力の強化：VAT詐欺は数分で発生する可能性があるため、加盟国は可能な限り迅速に行動するためのツールを備えている必要があります。本日の提案では、EUの既存の不正防止専門家ネットワークである「Eurofisc」内で情報を共有するためのオンラインシステムを導入します。このシステムにより、加盟国は国境を越えた活動に関するデータを処理、分析、監査して、リスクを可能な限り迅速かつ正確に評価できるようになります。

国境を越えた供給をチェックする加盟国の能力を高めるために、共同監査は、XNUMXつ以上の国税当局の職員が詐欺と戦うために単一の監査チームを形成することを可能にします-特に電子商取引部門の詐欺の場合に重要です。

国境を越えた調査を調整するために、新しい権限もEurofiscに与えられます。 -法執行機関との協力：新しい措置により、VAT詐欺につながる疑いのある国境を越えた活動について、税務当局と欧州法執行機関の間で新しいコミュニケーションとデータ交換が可能になります：OLAF、Europol、および新しく設立された欧州検察庁（EPPO）。欧州機関との協力により、詐欺の実際の加害者とそのネットワークを特定するために、国の情報を犯罪歴、データベース、その他の情報（EuropolとOLAFが保有するIP / 17/4946）と照合することができます。

EU域外からの輸入に関する重要な情報の共有：税務当局と税関当局間の情報共有は、現在VAT詐欺にさらされている特定の税関手続きについてさらに改善されます。特別な手続きの下で、ある加盟国の最終目的地でEU域外から到着した商品は、別の加盟国を経由してEUに到着し、VATなしで通過できます。その後、VATは、商品が最終目的地に到着したときにのみ請求されます。 EUのVATシステムのこの機能は、正直な企業の取引を促進することを目的としていますが、悪用されて商品を闇市場に流用し、VATの支払いを完全に回避することができます。新しい規則の下では、入荷品に関する情報が共有され、すべての加盟国の税関当局と税関当局の間で協力が強化されます。

車での情報共有：VATが新車と中古車に適用される方法の違いにより、車での取引も詐欺の対象になることがあります。全額が課税対象となる最近の車または新しい車は、利益率のみがVATの対象となる中古品として販売できます。このタイプの詐欺に取り組むために、Eurofiscの役人は他の加盟国からの自動車登録データへのアクセスも許可されます。

これらの立法案は、協議のために欧州議会に提出され、採択のために理事会に提出されます。背景提案された措置は、2017年2016月に提案された新しい決定的な単一のEU VAT地域の「礎石」、およびXNUMX年XNUMX月に提示された単一のEUVAT地域に向けたVAT行動計画のフォローアップです。

共通の付加価値税（VAT）システムは、ヨーロッパの単一市場で重要な役割を果たしています。 VATは、EUの主要で成長している収入源であり、1年には2015兆ユーロ以上を調達します。これは、EUのGDPの7％に相当します。 EU独自のリソースの1993つもVATに基づいています。多くの改革にもかかわらず、VATシステムは、今日のグローバル、デジタル、およびモバイル経済の課題に追いつくことができませんでした。現在のVATシステムはXNUMX年にさかのぼり、移行システムであることが意図されていました。国境を越えて事業を行う企業が増えているため、断片化されて複雑すぎて、詐欺の可能性があります。国内取引と国境を越えた取引は異なる方法で扱われ、単一市場内でVATなしで商品やサービスを購入できます。

欧州委員会は一貫してVAT制度の改革を強く求めています。 EUを越えて取引する企業にとって、VATに関しては国境は依然として日常生活の事実です。現行のVAT規則は、単一市場を支える原則に沿っていないEU法の最後の分野の1つです。

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