経済

税制: 税務ルールを簡素化し、国境を越えたビジネスのコンプライアンスコストを削減するための新しい提案

公開済み

8ヶ月前

2023 年 9 月 14 日

欧州委員会は、欧州連合内の国境を越えた大規模企業の税務コンプライアンスコストを削減するための主要な取り組みパッケージを採用しました。

「ヨーロッパにおけるビジネス：所得課税の枠組み」（BEFIT）と呼ばれるこの提案は、企業グループの課税標準を決定するための新しい単一のルールセットを導入することにより、企業と税務当局の両方の業務を容易にするものです。これにより、複数の加盟国で事業を展開する大企業のコンプライアンスコストが削減され、国税当局がどの税金を支払うべきかを判断しやすくなります。新しいより単純な規則により、EU 内で事業を展開する企業の税務コンプライアンスコストが最大 65% 削減される可能性があります。

BEFIT とは次のことを意味します。

同じグループのメンバーである企業は、共通のルールに従って課税標準を計算します。
グループのすべてのメンバーの課税ベースは XNUMX つの課税ベースに集約されます。
BEFIT グループの各メンバーは、過去 XNUMX 会計年度の課税結果の平均に基づいて計算された合計課税ベースの割合を持ちます。

それぞれに固有のルールがある 27 の異なる国の税制に対処することは、企業にとって税務コンプライアンスの面でコストがかかります。これにより、EU への国境を越えた投資が妨げられ、欧州の企業は世界の他の企業と比較して競争上不利な立場に置かれます。

さらに詳細に

この提案は、世界的な最低課税水準に関するOECD/G20国際租税協定と、2022年末に採択された第XNUMX柱指令に基づいたものであり、欧州委員会のCCTB（共通法人税基準）およびCCCTB（共通連結法人税基準）に代わるものである。 ) 撤回された提案【1]。新しい規則は、年間合計収益が少なくとも750億75万ユーロで、最終的な親会社が所有権または利益を与える権利の少なくともXNUMX％を保有し、EU内で活動するグループに義務付けられる。

このルールは小規模グループの裁量となり、連結財務諸表を作成する限りオプトインすることを選択できる。これは中小企業にとって特に興味深いかもしれません。

移転価格

このパッケージには、EU内の移転価格ルールを調和させ、移転価格に対する共通のアプローチを確保することを目的とした提案も含まれている。

この提案により、税務の確実性が高まり、訴訟や二重課税のリスクが軽減されます。この指令はまた、企業が積極的な税務計画を目的として移転価格を使用する機会をさらに減らすことになります。

次のステップ

理事会で採択されると、提案は (BEFIT については) 1 年 2028 月 1 日に発効し、(移転価格提案については) 2026 年 XNUMX 月 XNUMX 日から発効する必要があります。

詳細は

BEFITと移転価格に関するQ&A

BEFIT法的提案

移転価格

BEFIT ファクトシート

【1] COM(2016) 決勝 685 および COM(2016) 決勝 683。

本日、欧州委員会は EU の税法を簡素化し、複数の加盟国で活動する企業にとって税法をより公平にすることに向けて新たな一歩を踏み出しました。中小企業は、27 の異なる国の制度に対処する代わりに、納税申告書の提出に 20 つのルールを使用できるようになります。これにより、コンプライアンスコストが節約され、国境を越えた投資と競争力がさらに刺激されます。法人課税では、今日の提案は、企業の課税標準を決定し、利益移転、租税回避、二重課税などの移転価格に関連する問題に対処するための共通のルールを確立するためにOECD/G11が行った作業に基づいています。積極的な税務計画の機会を減らしながら税金の確実性を高めることについて。ヴァルディス・ドンブロフスキス、人々のために機能する経済担当執行副社長 - 09 年 2023 月 XNUMX 日

本日の提案は、規模の大小を問わず企業がEU内で事業を展開しやすくし、税務コンプライアンスのコストを削減し、投資や雇用創出のためのリソースを解放することを目的としている。私たちの提案は、企業が正当に支払うべき金額を確実に支払うための税務当局の取り組みも促進します。大規模な多国籍グループに最低実効税率を保証する EU 指令の採択を受けて、本日、私たちは EU におけるよりシンプル、明確、よりコスト効率の高い税制に向けて新たな重要な一歩を踏み出しました。パオロ・ジェンティローニ経済担当長官 - 11/09/ 2023年

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